против 
НАЛОГИ · КАЗАХСТАН ↔ ОАЭ
Налоги Казахстана vs ОАЭ в 2026 году: ставки, СИДН, реальная экономия
Реформа налогового кодекса Казахстана 2026 года подняла НДС до 16% и ввела прогрессию по ИПН 10–15%, но корпоративная базовая ставка осталась 20% (25% для банков и игорного бизнеса). ОАЭ против этого: 9% на мейнленде сверх AED 375 000, 0% на квалифицирующий доход фризоны и нулевой подоходный налог.
Ниже — обе системы с цифрами 2026 года, роль СИДН Казахстан–ОАЭ, расчёт экономии на реалистичных прибылях и список условий, без которых экономика переезда не сходится.
Ставки проверены: сентябрь 2026 методология
Сравнение
Казахстана против ОАЭ: параметры
| Тип налога | Казахстан | ОАЭ мейнленд | ОАЭ фризона |
|---|---|---|---|
| Корпоративный налог (КПН) | 20% общая; 25% для банков и игорного бизнеса; льготы на ОЭЗ/спецрежимах | 9% свыше AED 375 000; ниже — 0% | 0% на квалифицирующий доход* |
| ИПН / подоходный | Прогрессия 10–15% с 2026 года | 0% | 0% |
| НДС | 16% с 2026 года (было 12%) | НДС 5% | НДС 5% (регистрация при превышении порога) |
| Налог у источника на дивиденды | 5% (обычно) для резидентов по СИДН; 15% без договора | 0% — в ОАЭ нет налога у источника | 0% |
| Социальные отчисления | СО, ОСМС и пенсионные — суммарно заметная доля ФОТ | Отсутствуют (пенсия — добровольная) | Отсутствуют |
| Отчётность | Декларации по КПН, ИПН, НДС; ЭСФ | Регистрация в налоговой ОАЭ + годовая декларация | Регистрация + тест субстанции QFZP |
* 0% — для квалифицирующего дохода Qualifying Free Zone Person; условия — в разделе «Оговорки» ниже.
Соглашение
СИДН и налоговое резидентство
СИДН действует
Между Казахстаном и ОАЭ действует соглашение об избежании двойного налогообложения: оно распределяет права налогообложения и ограничивает ставки у источника на пассивные доходы. Для практики это означает предсказуемые условия по дивидендам и процентам между странами.
Ключ по-прежнему резидентство: ОАЭ дают его при 183 днях пребывания (или 90 днях при выполнении условий), Казахстан применяет свои тесты резидентства (центр жизненных интересов, 183 дня). До фактического переноса резидентства казахстанские налоги продолжают распространяться на мировой доход.
Экономия
Расчёт на реалистичных прибылях
Расчёт экономии по общей ставке КПН — годовая прибыль в дирхамах для сопоставимости:
| Годовая прибыль | Налог в Казахстане (20%) | ОАЭ мейнленд (9% > 375k) | ОАЭ фризона (квалифицирующий) |
|---|---|---|---|
| AED 366 000 (≈ USD 100 000) | ≈ AED 73 200 | AED 0 — ниже порога AED 375 000 | AED 0 |
| AED 735 000 (≈ USD 200 000) | ≈ AED 147 000 | ≈ AED 32 400 | AED 0 |
| AED 1 835 000 (≈ USD 500 000) | ≈ AED 367 000 | ≈ AED 131 400 | AED 0 |
Упрощённый расчёт: льготные режимы РК (ОЭЗ, приоритетные проекты) меняют картину для отдельных компаний; на зарплатные выплаты с обеих сторон начисляются социальные платежи. Иллюстрация, а не налоговый расчёт.
Оговорки
Кому это не сработает
Что решает, сойдётся ли экономика:
- Пока вы налоговый резидент РК — мировой доход остаётся в казахстанской юрисдикции; компания в ОАЭ это не меняет.
- Ставка 0% во фризоне требует статуса QFZP: субстанция в Эмиратах, квалифицирующие виды деятельности, аудированная отчётность.
- Бизнес внутри Казахстана продолжает платить свои налоги: КПН, НДС 16%, социальные отчисления не переезжают в Дубай вместе с лицензией.
- Уведомительная отчётность по зарубежным счетам действует для резидентов РК — сверяйте актуальные требования до первого перевода.
Материал носит информационный характер и не является налоговой консультацией. Ставки — сентябрь 2026; перед решением сверяйте их с консультантом.
Частые вопросы
Частые вопросы
Какой налог на прибыль в Казахстане в 2026 году?
Общая ставка КПН — 20%; для банков второго уровня и игорного бизнеса — 25%. Пониженные ставки действуют на отдельных режимах (ОЭЗ и приоритетные проекты).
Действует ли СИДН между Казахстаном и ОАЭ?
Да, соглашение об избежании двойного налогообложения действует — оно ограничивает ставки у источника и распределяет права налогообложения между странами.
НДС в Казахстане вырос до 16% — это аргумент?
НДС — налог на потребление внутри страны, а не на прибыль: он остаётся в казахстанской части цепочки, если вы продаёте в РК. Корректное сравнение корпоративного уровня — КПН 20% против 0%/9% ОАЭ.
Правда ли, что в ОАЭ компании платят 0%?
Квалифицирующий доход фризоны — 0% для QFZP с реальной субстанцией; прибыль мейнленда свыше AED 375 000 — 9%. Ниже порога — 0% в обоих случаях.
Сколько сэкономит бизнес при переезде?
На прибыли AED 735 000 (≈ USD 200 000) в год: примерно AED 147 000 КПН против AED 0 как QFZP или около AED 32 400 на мейнленде. Плюс экономия ИПН на собственных выплатах (прогрессия 10–15%).
Следующий шаг — регистрация
Нужна операционная часть — апостиль, банки, зоны и визы?